涉案企业合规理论与实务研究丨涉案企业合规的基本流程

前言

人民检察院进行涉案企业合规审查包括依职权和依企业申请两种审查方式：

检察院在开展涉案企业合规审查期间，除书面审查外，还可以深入开展社会调查，或者到涉案企业进行实地考察，调查核实涉案企业的相关情况，向涉案企业出具涉案企业合规告知书，召开涉案企业合规座谈会，向涉案企业宣贯合规整改的意义、流程和相关要求。在涉案企业、个人认罪认罚的前提下，通过与涉案企业、个人进行充分沟通、协商和对话，就涉案企业配合调查、采取补救措施、开展合规整改、接受合规监管等事项达成合意，从而将涉案企业纳入合规考察的轨道。

律师在办理涉企犯罪案件时，作为涉案企业或其相关涉案人员的辩护人，无论在审查逮捕环节还是案件进入审查起诉阶段，都应当注意审查涉案企业是否符合企业合规以及第三方机制的适用条件，及时征询涉案企业、个人的意见，以适当的方式协助涉案企业向检察机关提出适用涉案企业合规程序以及第三方机制申请，为涉案人员争取不批捕，为涉案企业及其涉案人员争取合规整改以获得到相对不起诉或从宽处罚的机会。

检察院经审查认为涉企犯罪案件符合第三方机制适用条件的，可以商请本地区第三方机制管委会启动第三方机制。第三方机制管委会应当根据案件具体情况以及涉案企业类型，从专业人员名录库中分类随机抽取人员组成第三方组织，并向社会公示。

第三方组织组成人员名单应当报送负责办理案件的检察院备案。检察院或者涉案企业、个人、其他相关单位、人员对选任的第三方组织组成人员提出异议的，第三方机制管委会应当调查核实并视情况做出调整。

第三方组织成立后，应当在负责办理案件的检察院支持协助下，深入企业实地走访、考察，主动约谈企业负责人，全面了解企业涉案情况，认真研判涉案企业在合规领域存在的薄弱环节和突出问题，合理确定涉案企业适用的合规计划类型，做好相关前期准备工作。

（1）《合规承诺书》

司法实践中，多数检察机关要求涉案企业提交书面合规承诺书，因此，涉案企业自愿接受合规整改的，应当签署《企业合规承诺书》，承诺全面排查合规风险，制定合规计划，建立和完善企业合规体系，接受第三方组织对涉案企业合规整改情况进行专项审查和综合监督考察等。

（2）《自查报告》

在合规顾问的指导和协助下，涉案企业应积极开展合规风险识别，进行涉案合规风险自查，查找在公司治理、组织架构、管理制度、运行机制、合作伙伴、企业文化等方面存在的漏洞和不足，并形成自查报告，报告应包含案件基本情况、案发原因剖析、对涉案行为违法性的认识、对合规的认识、公司存在的合规风险等内容。在自查报告中，涉案企业说明具体涉案事实，还原涉案经过、剖析决策过程、分析根本原因，做到认真反思，全面总结，有助于合规整改落地执行，避免假合规，做到真合规、真整改。

（3）《合规计划书》

在涉案合规风险识别及风险自查的基础上，涉案企业应根据第三方组织的要求提交专项或者多项合规计划，并制定时间节点，明确合规计划的承诺完成时限。

涉案企业提交的合规计划，应当以全面合规为目标，专项合规为重点，主要围绕与企业涉嫌犯罪有密切联系的企业内部治理结构、规章制度、人员管理等方面存在的问题，制定可行的合规管理规范，构建有效的合规组织体系，健全合规风险防范报告机制，弥补企业制度建设和监督管理漏洞，防止再次发生相同或者类似的违法犯罪。

涉案企业实际控制人、主要负责人应当在专项合规计划中作出合规承诺并明确宣示，合规是企业的优先价值，对违规违法行为采取零容忍的态度，确保合规融入企业的发展目标、发展战略和管理体系。

在涉案企业提交合规计划后，第三方组织应当对涉案企业合规计划的可行性、有效性与全面性进行审查，重点审查以下内容：

第三方组织应当根据案件具体情况，就合规计划和涉案企业承诺履行的期限，向负责办理案件的检察院征求意见，综合自身审查情况及检察院意见，一并向涉案企业提出修改完善的意见，并合理确定合规考察期限。

《合规计划书》通过第三方组织审查同意后，涉案企业应当按照合规考察期的时限要求，在合规顾问的指导和帮助下，按照合规计划确定的时间表扎实推进合规整改，定期或者不定期接受第三方组织对合规计划履行情况的检查和评估。如第三方组织有要求，涉案企业需定期书面报告合规计划的执行情况，按照合规计划承诺的时间节点定期提交相关的会议纪要、制度文件、工作流程、培训记录、测试资料等阶段性合规整改材料，同时抄送负责办理案件的人民检察院。第三方组织应当按要求及时与企业方沟通，对合规整改存在的不足之处及时提出完善建议，并解答涉案企业提出的有关合规咨询。整改期间，涉案企业不得拒绝履行或者变相不履行合规计划、拒不配合第三方组织合规考察或者实施其他严重违反合规计划的行为。

在合规考察期内，第三方组织可以通过书面审查、实地走访、听取汇报等形式，定期或者不定期对涉案企业合规计划履行情况进行检查和评估，可以要求涉案企业定期书面报告合规计划的执行情况，同时抄送负责办理案件的人民检察院。

第三方组织发现涉案企业执行合规计划存在明显偏差或错误的，应当及时进行指导、提出纠正意见，并报告负责办理案件的人民检察院。

合规考察期届满前，涉案企业应当将合规考察期间的合规计划执行情况及合规整改成果、资料汇总，装订成册，形成《合规工作报告书》及验收材料，并向第三方组织提交。

在合规整改评估验收阶段，涉案企业及其人员对第三方组织开展的检查、评估应当予以配合并提供便利，如实填写、提交相关文件、材料，不得弄虚作假。

第三方组织收到涉案企业提交的《合规工作报告书》后，应对相关文件进行审核，同时，实地走访企业，检查合规计划是否完全落地执行，抽查企业员工对于合规培训、合规测试、合规考核等环节的了解及参与情况，了解企业合规文化的建设和宣贯情况，并按照要求制定合规评估指标，制定合规评估方案，形成合规考察书面报告。

（1）合规评估指标

第三方组织应当以涉案合规风险整改防控为重点，结合特定行业合规评估指标，制定符合涉案企业实际的评估指标体系。评估指标的赋分权重可以根据涉案企业类型、规模、业务范围、行业特点以及涉罪行为等因素设置，并适当提高合规管理的重点领域、薄弱环节和重要岗位等方面指标的权重。

（2）合规评估方案

第三方组织可以根据涉案企业情况和工作需要，制定具体细化、可操作的合规评估工作方案。对涉案企业专项合规整改计划和相关合规管理体系有效性的评估，重点包括以下内容：

（3）合规考察书面报告

第三方组织在合规考察期届满后，应当对涉案企业的合规计划完成情况进行全面了解、监督、评估和考核，并制作合规考察书面报告，报送负责选任第三方组织的第三方机制管委会和负责办理案件的人民检察院。

合规考察书面报告一般应当包括以下内容：

合规考察书面报告应当由第三方组织全体组成人员签名或者盖章后，报送负责选任第三方组织的第三方机制管委会、负责办理案件的人民检察院等单位。

第三方机制管委会和人民检察院收到第三方组织报送的合规考察书面报告后，应当及时对评估过程和结论进行审查，重点审查以下内容：

针对未启动第三方机制的小微企业合规，检察院对小微企业提交合规计划和整改报告的审查，重点包括合规承诺的履行、合规计划的执行、合规整改的实效等内容。

检察院在审查第三方组织报送的合规考察书面报告期间，若有必要，可以根据《人民检察院审查案件听证工作规定》召开听证会，邀请第三方组织组成人员到会发表意见，同时，合规顾问可申请参加听证会，指导和帮助涉案企业在会议中发表意见，合规顾问同时担任涉案企业辩护人的，也可以结合合规整改情况，发表辩护意见。

最后，检察院结合合规考察书面报告、涉案企业合规计划、定期书面报告等合规材料，认为涉案企业合规建设经评估符合有效性标准的，可以参考评估结论依法作出不批准逮捕、变更强制措施、不起诉的决定，提出从宽处罚的量刑建议，或者向有关主管机关提出从宽处罚、处分的检察意见。

第三方机制管委会也将对第三方组织报送的合规考察报告进行审查，经审查，认为第三方组织已经完成监督评估工作的，由第三方机制管委会宣告第三方组织解散。